Details
| Originalsprache | Englisch |
|---|---|
| Qualifikation | Doctor rerum politicarum |
| Gradverleihende Hochschule | |
| Betreut von |
|
| Datum der Verleihung des Grades | 24 Apr. 2024 |
| Erscheinungsort | Hannover |
| Publikationsstatus | Veröffentlicht - 29 Apr. 2024 |
Abstract
in Betriebsprüfungen zu einer Veränderung der Steuerplanungsaktivitäten führt. Es lässt sich jedoch feststellen, dass die wahrgenommene Aggressivität der Betriebsprüfung positiv mit der Qualität der Tax Compliance Management Systeme der Unternehmen assoziiert ist. Somit ist fraglich, ob ein geändertes Verhalten der Betriebsprüfung die Steuerplanungsaktivitäten beeinflussen kann oder ob Unternehmen lediglich dazu verleitet werden, mehr in Fehlervermei-
dung zu investieren. Der zweite Beitrag untersucht die Selbstdarstellung britischer Unternehmen in ihren veröffentlichten Steuerstrategien als „verantwortungsvoller Steuerzahler“ oder als „Steuerplaner“ und
ob diese Darstellung mit dem messbaren Steuervermeidungsverhalten übereinstimmt. Im Rahmen der Analyse von 248 veröffentlichten Steuerstrategien von Unternehmen, die am FTSE 100 bzw. FTSE 250 notiert sind, stellen wir fest, dass Unternehmen sich eher als „verantwortungsvolle Steuerzahler“ darstellen. Diese Darstellung stimmt jedoch nur mit dem Steu-
ervermeidungsverhalten der Unternehmen überein, wenn diese einer überdurchschnittlichen externen Überwachung durch Finanzanalysten unterliegen. Die Ergebnisse legen somit nahe, dass Unternehmen strategisch die Wahrnehmung der Öffentlichkeit mittels der Informationen in den Steuerstrategien lenken, soweit eine Überprüfung und damit ein Aufdecken falscher Angaben unwahrscheinlich erscheint. Der letzte Beitrag befasst sich mit der Frage, wie sich Komplexität auf die Compliance Aktivitäten und das Steuervermeidungsverhalten, gemessen an den zugewiesenen Ressourcen in-
nerhalb der Steuerabteilung (intern und extern), von Unternehmen auswirkt. Auf Basis eines länderübergreifenden Datensatzes von 173 multinationalen Unternehmen lässt sich zeigen, dass eine höhere Komplexität einen positiven Einfluss auf die Compliance- sowie auf die Steuervermeidungsaktivitäten hat. Dies deutet darauf hin, dass gesteigerte Komplexität höhere Steuerbefolgungskosten verursacht, die Unternehmen jedoch gleichzeitig auch mehr Ressourcen in die Steuervermeidung investieren.
Zitieren
- Standard
- Harvard
- Apa
- Vancouver
- BibTex
- RIS
Hannover, 2024. 28 S.
Publikation: Qualifikations-/Studienabschlussarbeit › Dissertation
}
TY - BOOK
T1 - Empirical essays on tax avoidance
AU - Reineke, Jakob
PY - 2024/4/29
Y1 - 2024/4/29
N2 - This dissertation comprises three tax avoidance papers. In addition, these papers empirically examine firms’ resource allocation, tax control frameworks, tax transparency and tax compliance. The first paper investigates firms’ response to a perceived increase in tax audit aggressiveness. By examining a cross-country dataset of approximately 200 multinational firms, we find no evidence that a perceived increase in audit aggressiveness leads to a change in tax planning activities. Nevertheless, we find that audit aggressiveness is positively associated with the quality of firm’s tax control frameworks. Thus, it remains unclear, if stricter enforcement shapes firms’ tax planning behavior or simply causes firms to invest more in the avoidance of errors. The second paper examines the self-presentation of UK firms in published tax strategies as “responsible taxpayers” or as “tax planners” and whether their presentation is consistent with the measurable tax avoidance behavior. We use 248 published tax strategies from firms listed on the FTSE 100 and FTSE 250 and find that firms tend to portray themselves more as “responsible taxpayers”, but that this portrayal is only consistent with firms’ tax avoidance behavior if they are subject to an above-average external monitoring by financial analysts. Our findings suggest that firms manage the content in their published tax strategy to sway public opinion when the probability of detecting misstatements is low. The last paper analyzes how tax complexity affects firms’ tax compliance and tax avoidance activities measured as the allocated resources within the tax department (internally and externally). I use a cross-country dataset of 173 multinational firms to show that tax complexity is positively associated with the tax compliance and tax avoidance activities. This finding indicates that higher complexity induces more compliance costs. Simultaneously, firms need to invest more resources in tax avoidance.
AB - This dissertation comprises three tax avoidance papers. In addition, these papers empirically examine firms’ resource allocation, tax control frameworks, tax transparency and tax compliance. The first paper investigates firms’ response to a perceived increase in tax audit aggressiveness. By examining a cross-country dataset of approximately 200 multinational firms, we find no evidence that a perceived increase in audit aggressiveness leads to a change in tax planning activities. Nevertheless, we find that audit aggressiveness is positively associated with the quality of firm’s tax control frameworks. Thus, it remains unclear, if stricter enforcement shapes firms’ tax planning behavior or simply causes firms to invest more in the avoidance of errors. The second paper examines the self-presentation of UK firms in published tax strategies as “responsible taxpayers” or as “tax planners” and whether their presentation is consistent with the measurable tax avoidance behavior. We use 248 published tax strategies from firms listed on the FTSE 100 and FTSE 250 and find that firms tend to portray themselves more as “responsible taxpayers”, but that this portrayal is only consistent with firms’ tax avoidance behavior if they are subject to an above-average external monitoring by financial analysts. Our findings suggest that firms manage the content in their published tax strategy to sway public opinion when the probability of detecting misstatements is low. The last paper analyzes how tax complexity affects firms’ tax compliance and tax avoidance activities measured as the allocated resources within the tax department (internally and externally). I use a cross-country dataset of 173 multinational firms to show that tax complexity is positively associated with the tax compliance and tax avoidance activities. This finding indicates that higher complexity induces more compliance costs. Simultaneously, firms need to invest more resources in tax avoidance.
U2 - 10.15488/17240
DO - 10.15488/17240
M3 - Doctoral thesis
CY - Hannover
ER -